2020年东莞自考《中国税制》章节试题及答案：第5章

第六章 企业所得税

一、术语解释

1.非居民企业

2.应纳税所得额

3.抵免限额

4.实际管理机构

5.企业所得税的纳税人

二、单选

1.符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。

A.5% B.10% C.15% D.20%

2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照( )万元予以税前扣除。

A.80万元 B.48万元 C.8万元 D.64万元

3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。

A.20% B.30% C.50% D.100%

4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是( )

A.15% B.20% C.25% D.10%

5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以( )为纳税地点。

A.企业实际经营地 B.企业登记注册地

C.企业会计核算地 D.企业管理机构所在地

三、多选

1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )

A.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

B.税务机关征收的税收滞纳金

C.直接向某山区小学捐赠的支出

D.计提的固定资产减值准备

2.企业下列项目的所得免征企业所得税( )

A.中药材的种植 B.林木的培育和种植

C.香料作物的种植 D.海水养殖

3.企业申报的广告费支出应具备以下条件( )

A.已支付费用

B.通过一定媒体传播

C.通过工商部门批准的专门机构制作

D.取得相应的发票

4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )

A.为在建工程人员支付的工资

B.为雇员年终加薪的支出

C.为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员职务津贴的支出

5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是( )

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.以经营方式租出的固定资产

C.以融资方式租入的固定资产

D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产

四、判断

1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。( )

2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。( )

3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。( )

4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( )

5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。( )

五、简述

1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。

2.简述企业所得税税法中的税率。

3.简述企业所得税的免税收入包括哪些?

4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。

5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的?

六、计算

1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

(1)取得销售收入2200万元。

(2)销售成本1000万元。

(3)发生销售费用 550万元(其中广告费400万元);管理费用420万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金140万元(含增值税100万元)。

(5)营业外收入60万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元)。

(6)计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。

请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：

产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元;其他业务收入100万元，其他业务成本70万元;固定资产出租收入5万元;非增值税销售税金及附加36.4万元;当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元;财务费用25万元;权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);营业外收入15万元，营业外支出20万元(其中含公益性捐赠15万元)。

请计算该企业2008年应纳的企业所得税。

3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构(我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%;在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。

请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。

4.乙企业2002-2008年的盈亏情况如下表所示：

计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。

5.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额