2020年东莞自考《税法》习题四

三、简答题

1.简述一般纳税人在销售货物时，如何按结算方式的不同确定其纳税义务发生时间。

2.简述营业税的纳税义务发生时间如何确定。

3.简述消费税的纳税义务发生时间如何确定。

4简述计算企业所得税应纳税所得额时，收入总额由哪些项目组成.

5..简述计算企业所得税应纳税所得额时，哪些支出属于不得扣除项目？

6.计算个人所得税各税目的应纳税所得额时，其扣除项目如何确定？

7.简述哪些纳税人的工资薪金所得适用加计扣除？

四、计算题

1、某工业企业（增值税一般纳税人），2003年10月购销业务情况如下：

⑴ 购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；

⑵ 购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；

⑶ 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元，货已验收入库；

⑷ 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；

⑸ 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；

⑹ 期初留抵进项税额0.5万元。

要求；计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。

2、长沙市某工业企业系增值税一般纳税人，其2004年8月购销业务情况如下：

⑴.开具普通发票以现金收款方式，直接向某使用单位销售产品一批23.4万元；

⑵.开具增值税专用发票以赊销方式销售货物100万元，合同约定付款期两个月，10天内付款可享受现金折扣2%，购货方在第10天支付货款98万元；

⑶.以还本方式销售货物取得货款收入10万元（不含税价），承诺2年后退还7万元价款；

⑷.当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为250万元，货款未付，材料已验收入库；取得的铁路运输发票金额为5万元，其中仓储、装卸费1万元；

⑸.当月企业基本建设装修行政办公楼还从仓库领用了一批原材料，购进成本为8万元；领用了一批自产的产品，该产品同期售价为5万元。

该企业原材料和产成品均适用17％税率。请计算当月企业应纳增值税额。

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年10月有关生产经营情况如下：

⑴ 从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。

⑵ 向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

⑶ 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20,000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18,000箱，取得不含税销售额36,000万元。

要求  （1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税

（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税

4. 某工业企业为一般纳税人（增值税税率为17％ ），2008年3月有关资料如下：

   (1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票；

  （2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元；

   (3) 当月采购取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，货已入库；

  （4）当月企业为装修公司会议厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元；

  （5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款11万元；

（6）从国外购进一批材料用于职工集体福利设施建设，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。