东莞市自考“财务管理学”重点解析4
编辑整理:东莞自考网 发表时间:2021-03-10 15:28:22 【大 中 小】
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第一章财务管理总论
一、资金成本的定义
是指企业筹集和使用资金而支付的各种费用,包括资金占用费用和资金筹集费用
筹资代价:筹资费
二、资金成本的性质:资金成本补偿
三、资金成本的作用
(一)资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据
(二)资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准
(三)资金成本是评价企业经营成果的最低尺度
四、绝对节约企业由于加速流动资金周转,可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金
占用量,并且从周转中腾出一部分流动资金、这种从周转中腾出一部分流动资金的情况、(重点理解)
五、企业加速流动资金周转,还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务,做
到多增产少增资,甚至增产不增资、这是企业虽然未从周转中腾出流动资金,但是减少了流动资产需求
量的情况、(重点理解)
六、流动资金的管理要求
(一)既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金
(二)管资金的要管资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合
(三)保证资金使用和物资运动相结合
第二节
一、现金管理原则
(一)钱帐分管、会计出纳分开
(二)建立现金交接手续,坚持查库制度
(三)遵守规定的现金使用范围
(四)遵守库存现金限额
(五)严格现金存取手续,不得坐支现金
二、转帐结算管理7 种结算方式
(一)汇兑结算方式
(二)托收承付结算方式
(三)委托收款结算方式
(四)支票结算方式
(五)银行汇票结算方式
(六)商业汇票结算方式:商业承兑汇票、银行承兑汇票
(七)银行本票结算方式
三、货币资金持有量总成本的内容主要包括:持有成本、转换成本
第三节
一、应收帐款是企业应该收取而尚未收到的各种款项,包括应收帐款、应收票据、其他应收款
二、应收帐款成本主要有以下三方面
(一)机会成本
(二)管理成本
(三)坏账成本
二、信用(四条须知道,综合现金)
(一)信用期限
(二)信用标准
(三)现金折扣
(四)收帐政策
三、应收帐款的日常管理(选)
(一)调查客户信用状况
(二)评估客户信用状况
第一、五C 法:品质(character )、能力(capacity)、资本(capital )、担保品(collateral)、
行情(condition )
第二、信用评分法
(三)催收应收帐款
(四)预计坏账损失,计提划帐准备金
四、以下三种为坏账
(一)债券单位撤销,依照民事诉讼法进行清偿后,确实无法追回的部分
(二)债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法追回的部分
(三)债务人逾期末履行义务超过三年依然不能收回的应收帐款
五、坏账损失在财务上的两种处理方式:直接核销、划帐备抵法
六、坏账备抵的三种方法
(一)销货百分比法
(二)帐龄分析法
(三)应收帐款余额比率法
六、产成品资金定额三要素
(一)计划期某种产品的每日平均产量
(二)某种产品的单位计划工厂成本
(三)产成品资金定额日数
第三章固定资产和无形资产管理
第一节
一、固定资产定义
是企业主要的劳动手段,它的价值是逐渐地、部分的转移到所生产的产品上去并且逐渐的、部
分地得到补偿,要经过劳动手段的整个使用期间,才能完成全部价值的一次循环
二、固定资产的特点
(一)使用中固定资产价值的双重存在
(二)固定资产投资的集中性和回收的分散性
(三)固定资产价值补偿和实物更新适分别进行的
三、固定资产的分类
1.按经济用途分生产用固定资产、非生产用固定资产
2.按使用情况分使用中的、未使用的、不需要使用的
3.按所属关系分自由固定资产、融资租入固定资产
七大类:生产用固定资产、非生产用固定资产;使用中的、未使用的、不需要使用的;自由固
定资产、融资租入固定资产;土地
四、固定资产管理的基本要求(答题)(需详看)
(一)保证固定资产的完整无缺
(二)提高固定资产的完好程度和利用效果
(三)正确核定固定资产需用量
(四)正确计算固定资产折旧额,有计划的计提固定资产折旧
(五)要进行固定资产投资的预测
一、资金成本的定义
是指企业筹集和使用资金而支付的各种费用,包括资金占用费用和资金筹集费用
筹资代价:筹资费
二、资金成本的性质:资金成本补偿
三、资金成本的作用
(一)资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据
(二)资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准
(三)资金成本是评价企业经营成果的最低尺度
四、绝对节约企业由于加速流动资金周转,可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金
占用量,并且从周转中腾出一部分流动资金、这种从周转中腾出一部分流动资金的情况、(重点理解)
五、企业加速流动资金周转,还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务,做
到多增产少增资,甚至增产不增资、这是企业虽然未从周转中腾出流动资金,但是减少了流动资产需求
量的情况、(重点理解)
六、流动资金的管理要求
(一)既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金
(二)管资金的要管资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合
(三)保证资金使用和物资运动相结合
第二节
一、现金管理原则
(一)钱帐分管、会计出纳分开
(二)建立现金交接手续,坚持查库制度
(三)遵守规定的现金使用范围
(四)遵守库存现金限额
(五)严格现金存取手续,不得坐支现金
二、转帐结算管理7 种结算方式
(一)汇兑结算方式
(二)托收承付结算方式
(三)委托收款结算方式
(四)支票结算方式
(五)银行汇票结算方式
(六)商业汇票结算方式:商业承兑汇票、银行承兑汇票
(七)银行本票结算方式
三、货币资金持有量总成本的内容主要包括:持有成本、转换成本
第三节
一、应收帐款是企业应该收取而尚未收到的各种款项,包括应收帐款、应收票据、其他应收款
二、应收帐款成本主要有以下三方面
(一)机会成本
(二)管理成本
(三)坏账成本
二、信用(四条须知道,综合现金)
(一)信用期限
(二)信用标准
(三)现金折扣
(四)收帐政策
三、应收帐款的日常管理(选)
(一)调查客户信用状况
(二)评估客户信用状况
第一、五C 法:品质(character )、能力(capacity)、资本(capital )、担保品(collateral)、
行情(condition )
第二、信用评分法
(三)催收应收帐款
(四)预计坏账损失,计提划帐准备金
四、以下三种为坏账
(一)债券单位撤销,依照民事诉讼法进行清偿后,确实无法追回的部分
(二)债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法追回的部分
(三)债务人逾期末履行义务超过三年依然不能收回的应收帐款
五、坏账损失在财务上的两种处理方式:直接核销、划帐备抵法
六、坏账备抵的三种方法
(一)销货百分比法
(二)帐龄分析法
(三)应收帐款余额比率法
六、产成品资金定额三要素
(一)计划期某种产品的每日平均产量
(二)某种产品的单位计划工厂成本
(三)产成品资金定额日数
第三章固定资产和无形资产管理
第一节
一、固定资产定义
是企业主要的劳动手段,它的价值是逐渐地、部分的转移到所生产的产品上去并且逐渐的、部
分地得到补偿,要经过劳动手段的整个使用期间,才能完成全部价值的一次循环
二、固定资产的特点
(一)使用中固定资产价值的双重存在
(二)固定资产投资的集中性和回收的分散性
(三)固定资产价值补偿和实物更新适分别进行的
三、固定资产的分类
1.按经济用途分生产用固定资产、非生产用固定资产
2.按使用情况分使用中的、未使用的、不需要使用的
3.按所属关系分自由固定资产、融资租入固定资产
七大类:生产用固定资产、非生产用固定资产;使用中的、未使用的、不需要使用的;自由固
定资产、融资租入固定资产;土地
四、固定资产管理的基本要求(答题)(需详看)
(一)保证固定资产的完整无缺
(二)提高固定资产的完好程度和利用效果
(三)正确核定固定资产需用量
(四)正确计算固定资产折旧额,有计划的计提固定资产折旧
(五)要进行固定资产投资的预测
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